观点分析丨高科技小微企业的银行支持政策简要分析

改革开放以来，小微企业作为国民经济发展的新生主力军，在稳定增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场和满足人民群众需求等方面发挥着极为重要的作用。尽管小微企业在我国国民经济发展中功不可没，但今年来我国小微企业的发展面临融资难、生产成本高、产能过剩、经济效益大幅下降等金融支持方面的问题。
 一、科技型小微企业发展中的金融政策现状
科技型小微企业作为一支主要从事高新技术产品研发、生产和服务的新一代企业群体，在促进科技成果转化和产业化、以创新带动就业、建设创新型国家中发挥着重要的作用。作为新生的企业群体，科技型小微企业所面临的挑战也是前所未有的。
1.融资难问题突出。
1.1直接融资空间有限，间接融资渠道窄，贷款不易。由于我国资本市场还处于起步阶段，一班小微企业无法利用股票市场筹集资金。小微企业自身经营风险大，信息透明度不高，担保能力弱，商业银行因为这类贷款数额小，笔数多，风险大和成本高的考虑，不愿向小微企业提供贷款。
1.2从银行方面看，国有商业银行重大轻小，忽视对小微企业的投入。此外受信贷管理体制的制约，基层银行贷款权利有限，不适应小微企业资金需要的及时性要求，同时信贷营销品种单一，对小微企业只开展担保贷款，不发放信用贷款，限制了贷款投放。
1.3从企业方面看，部分中小企业财务管理不规范不透明，银行无法评级授信进行贷款支持。产权法律文书不完备，无法办理抵押担保，科技含量低，生产管理落后，产品销售前景暗淡，利润率低，不符合信贷扶持条件。
2.企业负担重，成本高，经济效益大幅下降，亏损加大。科技型小微企业作为以科技为主的新兴的企业群体，企业对科技人员和技术的需求得不到满足，企业不得不进行自主研发，从而一定程度上加重了企业的负担，企业前期的投入不能迅速转化为客观的收益，在加上前面所述企业融资困难的问题，使得企业经济效益大幅下降甚至使企业出现亏损，进一步加大企业的亏损。
3.企业抵御风险能力较低。大多数科技型小微企业的规模很小，管理方法不规范，企业内部机制不合理，使其不能有力的面对风险。
4.科技型小微企业的受重视程度不够高。科技型小微企业作为新生的产业，虽然发展企图十分被看好，但由于不能马上带来乐观的社会经济效益，因此无论是政府还是社会依旧更重视大企业的发展，对小微企业关注度不高。
二、我国对科技型小微企业的金融支持政策
1.拓展科技型小微企业的融资渠道。
1.1深入开展促进科技和金融结合试点，引导银行业金融机构积极支持科技型小微企业的技术创新。通过创新投入方式和金融产品，改进服务模式，搭建科技金融服务平台，加强科技资源与金融资源的有效对接。
1.2建立和完善科技型小微企业融资担保体系。鼓励各级政府科技管理部门、国家高新区设立多层次、专业化的科技担保公司和再担保机构，通过风险补偿和奖励等政策，积极引导和鼓励各类担保机构为科技型小微企业技术创新项目或自主知识产权产业化项目贷款提供担保服务。
1.3加快科技型小微企业股权投资体系建设。进一步加强科技型小微企业创业投资引导基金的实施力度，引导社会资金进入创业投资领域，对投资于初创期科技型小微企业的创业投资机构给予税收优惠。
1.4利用多层次资本市场支持科技型小微企业发展。扩大股权代办转让系统试点范围，支持具备条件的国家高薪区内非上市股份公司进入代办系统，和符合条件的科技型小微企业在创业板及其他板块上市融资，大力推动科技型小微企业的改制上市进程。
2.央行继续实施稳健的货币政策。根据当前国内外经济金融形势以及国际资本流动的变化，坚持稳中求进，继续实施稳健的货币政策，灵活运用多种货币政策工具，保持适度流动性，实现货币信贷及社会融资规模合理增长。改善和优化融资结构和信贷结构，为国内科技型小微企业创造了宽松的金融环境。
3.科技型小微企业相关税收优惠政策：
3.1为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
3.2自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3.3担保机构从事小微企业信用担保或再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）三年内免征营业税，免税时间自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起计算。
三、国外对科技型小微企业发展的金融政策经验
如何扶持科技型小微企业作为一个世界范围的课题，已经收到越来越多国家的关注。各国扶持小微企业的金融措施主要为各种税收优惠政策以及财政补贴，同时以社会资本的整合和引导以及地方政府的扶持加以辅助。其中不乏有一些可操作性强，实施效果好的经验值得我们借鉴。
1.税收优惠政策：优惠所得税税率，一定程度上减免企业的营业税等税款，同时调高营业税的起征点，优化小微企业的纳税方式。
2.对小微企业提供直接的财政补贴措施：
2.1为小微企业自主创业者提供创业启动资金，提供就业岗位给予财政补助。为小微企业提高外向型发展补贴，以提高其国际化水平。
2.2对小微企业研发设立政府专项计划或给予财政补贴，对落后地区的小微企业提供财政补贴，以促进贫困地区的发展。
3.间接的财政政策扶持：
3.1小微企业产品的法定政府采购，提供贷款贴息。美国、日本和俄罗斯都通过立法明确政府必须向小微企业订货，德国银行向新建小微企业提供低息贷款，联邦政府为贷款提供担保。
3.2对小微企业提供贷款或提供信用担保，提供必要的公共服务。德国的马歇尔计划援助对等基金、瑞典的AIMI基金以及日本设立的信用保证协会和中小企业信用保险公库。并且政府对提供贷款的担保机构给予一定的资金支持，德国政府对此每年投入大约5000万欧元。
4.地方政府辅助的财政扶持。法国各地方政府从实际出发设立几页地区发展补贴，对3年内增加30人以上的服务行业，每增加一个员工地方补贴1500-3000欧元等。
5.政府提供法律保障。美国十分重视小微企业立法，有关小微企业的法规体系包括小企业基本法，如《小企业法》等，涉及微小企业发展等方面的专项法规，如《机会均等法》等。
6.建立和健全信用担保体系。美国政府通过制订和实施“微型贷款计划”、“债券担保计划”等多种资金援助计划，凡小微企业直接向银行申请贷款未果，可申请政府担保，向那些符合条件但无力向一般金融机构借贷的小微企业提供金融帮助。